浅议应收账款的控制 新闻中心　　　　来源：甘肃日报　　　　更新日期：2009-11-23

　　资金是一个企业的血液，如果企业缺少“血液”，轻则“营养不良”，重则“奄奄一息”，广州要债随时都有“死亡”的可能。现实中很多企业正是因为资金周转不良而破产倒闭。如何加强应收账款的管理就成了企业生存和发展的关键。

　　企业资金出现断流，多数是由于应收帐款管理中存在的问题。企业没有树立正确的应收账款管理目标，片面追求利润最大化，而忽视了企业的现金流量，这其中一个很重要的原因就是在对企业领导人的考核时过于强调利润指标，而没有设置“应收帐款回收率”这样的指标。一些企业没有应收账款管理的责任部门，企业有大量的应收账款对不上，收不回，一个主要原因是没有明确由哪个部门来管理应收账款，没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制，对损失的应收账款无法追究责任。还有一些企业对应收账款的会计监督相当薄弱，没有建立应收账款定期清查制度，长期不对账。由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能，所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账，可以明晰双方的权利和义务。而现实中有的企业长期不对账，有的即便是对了账，但并没有形成合法有效的对账依据，只是口头上的承诺，起不到应有的作用。目前大多数企业都不对应收账款进行风险评价，没有建立一套完善的赊销制度，对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。

　　针对以上存在的问题，笔者提出以下对策。

　　第一，要事先制定合理的应收账款余额，实行应收账款的计划管理。在每一年的年度计划中应该明确应收账款的年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的平均收账期有一定得上下浮动。作为考核业绩的依据，设定应收账款占流动资产总额的比例，实施弹性控制，在产品走俏时赊销规模从紧，产品疲软时从宽，资金紧张时从严。

　　第二，实行科学的合同管理，用法律保护自己的合法权益。除现金收入以外的供货业务都应该签定合同，主要的广州要账公司 供货业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期延付的具体违约责任等应清楚、准确，只有这样才能用法律武器保证自己的利益不受侵害。

　　第三，对客户的信用进行评估，确定赊销规模。对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入调查，按赊销客户的还款能力和信用等级确定销售政策。

　　第四，发挥会计的基督职能，辅助应收账款的回收。企业的财务部门应按赊销客户区域建立核算应收账款明细账，对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况，及时反馈给企业主管领导和销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据，同时也能了解赊销总情况。